Firmy księgowe Wielkiej Czwórki podlegają kontroli regulatora

Przemawiając na krajowej konferencji audytorów w grudniu, Gourbert Grewal, dyrektor ds. egzekwowania prawa w SEC, powiedział: „Przekonasz się, że będziemy mieli silne zobowiązanie w przyszłości, aby nadal skupiać się na kontroli niewystarczającego wykonania przez audytorów, sprawach dotyczących niezależności audytorów i kwestiach związanych do zarządzania zarobkami”.

Biuro SEC w Miami wysłało w zeszłym roku listy z prośbą o informacje na temat działalności klienta, które według ludzi mogą spowodować, że audytorzy naruszą przepisy wymagające od nich niezależności od klientów sprawdzających ich finanse. Mówią, że listy zostały wysłane do kilku mniejszych firm księgowych oprócz wielkiej czwórki: Deloitte & Touche LLP, Ernst & Young LLP, KPMG LLP i PricewaterhouseCoopers LLP.

Rzecznicy SEC, KPMG i PwC odmówili komentarza. Rzeczniczka Ernst & Young i rzecznik Deloitte nie odpowiedzieli na prośby o komentarz.

Wielka Czwórka kontroluje 66% wszystkich spółek publicznych Z kapitalizacją rynkową przekraczającą 75 milionów dolarów, według analityków przeglądu. Cała czwórka płaciła grzywny Komisji Papierów Wartościowych i Giełd od 2014 r. w celu rozstrzygnięcia poprzednich dochodzeń regulacyjnych w sprawie naruszeń niezależności audytu.

Przepisy Komisji Papierów Wartościowych i Giełd zabraniają firmom księgowym wykonywania innych prac w imieniu klienta audytu, które mogłyby zaszkodzić ich obiektywności i bezstronności jako biegłych rewidentów. Firmy płacą firmom audytorskim za sprawdzenie ich rachunków, a następnie wydają opinię, czy akcjonariusze mogą polegać na liczbach i systemach finansowych zaprojektowanych w celu zmniejszenia ryzyka oszustwa lub błędu.

Spółki publiczne ujawniają w swoich rocznych oświadczeniach dla akcjonariuszy opłaty za badanie i opłaty za inne czynności. Około 47 spółek z indeksu S&P 500 Zapłaciłem dużą opłatę za nierecenzję Firmy wyznaczone do testowania swoich praktyk księgowych, zgodnie z analityką audytu. Analiza zidentyfikowała znaczenie jako niezbadane opłaty, które stanowią ponad 25% łącznych opłat uiszczanych na rzecz firmy księgowej.

W obecnym dochodzeniu SEC zwróciła się do firm audytorskich o ujawnienie organom regulacyjnym przypadków, w których firmy świadczyły usługi, takie jak doradztwo, doradztwo podatkowe i lobbowanie na rzecz audytów klientów, według osób zaznajomionych z tą sprawą. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd zażądała również informacji o wszelkich przypadkach, w których firmy audytorskie uzyskały kontrakty, które zrekompensowały im straty z procesów sądowych związanych z ich pracą lub pobierały opłaty związane z konkretnym wynikiem lub wynikiem.

PwC wypłaciło prawie 8 milionów dolarów w 2019 roku Aby uregulować roszczenia Saudi Electricity, że pomagała w opracowaniu programu audytu klienta, który był częścią jej systemów zgodności rachunkowości. Porozumienie naruszyło zasady niezależności audytu, ponieważ umożliwiało PwC potencjalny audyt funkcji zarządzania projektami, zgodnie z nakazem rozliczeniowym Komisji Papierów Wartościowych i Giełd.

Organizatorzy zarzucili, że księgowy PwC prowadził negocjacje dotyczące pracy programu jednocześnie z corocznym audytem klienta. PwC rozstrzygnęło sprawę, nie przyznając się ani nie zaprzeczając zarzutom SEC, podczas gdy księgowy zapłacił grzywnę w wysokości 25 000 USD i zgodził się wstrzymać badanie sprawozdań finansowych spółki publicznej przez cztery lata.

Ernst & Young miał dwa razy w ciągu ostatnich siedmiu lat SEC . sondy stabilizowane Rzekome łamanie zasad niepodległości. W 2014 roku regulatorzy oskarżyli firmę o lobbowanie pracowników Kongresu w imieniu dwóch klientów audytu. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) twierdziła, że ​​podmiot stowarzyszony Ernst & Young wysłał listy podpisane przez kierownictwo klienta audytu do personelu prawników, a także lobbował bezpośrednio za projektem ustawy, która ułatwiłaby pracę zleceniodawcy audytu. Ernst & Young zapłacił 4 miliony dolarów, aby uregulować roszczenia SEC, nie przyznając się do popełnienia przestępstwa ani nie zaprzeczając mu.

KPMG wypłaciło w 2014 r. 8,2 mln USD W celu rozstrzygnięcia dochodzenia Komisji Papierów Wartościowych i Giełd zarzucił, że świadczył zabronione usługi niebędące audytem, ​​takie jak prowadzenie ksiąg, spółkom zależnym spółek, których księgi badał. Firma Deloitte & Touche LLP w 2015 r. zapłaciła 1,1 mln USD w celu uregulowania postępowania egzekucyjnego SEC, które rzekomo naruszyło niezależność audytu. Obie firmy uregulowały sprawę, nie przyznając się ani nie zaprzeczając wykroczeniu.

Napisz do Dave Michaels w [email protected]